+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль по обособленному предприятию

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль по обособленному предприятию

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Понятие обособленного подразделения Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:. В каком составе организация, имеющая обособленные подразделения, должна представлять декларации помимо тех листов, которые являются общими для всех налогоплательщиков? По месту нахождения обособленного подразделения следует представить декларацию, которая должна включать п. Москва, руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Создание обособленного подразделения. Обособленное подразделение или филиал — в чем разница.

Налоги по обособленному подразделению

Как указывают инициаторы законопроекта, на сегодняшний день общая нагрузка по сдаче различного рода отчетов для микропредприятия может составлять до 45 форм в год. Представление в соответствующие органы указанных форм отчетности требует временных и финансовых ресурсов, что ведет к сдерживанию развития предпринимательской деятельности. По данным бухгалтерского учета за отчетный период в нашей организации получен убыток.

Заработная плата и страховые взносы работников по уже выполненным и принятым заказчиком в отчетном периоде договорам — это расходы данного отчетного периода. Согласно п. Как установлено в п. В рассматриваемой ситуации приоритет отдан налоговой инспекции, т. Обязательные экземпляры бухгалтерской финансовой отчетности вместе с аудиторскими заключениями, предоставляемые в органы государственной статистики по месту государственной регистрации организации, составляют государственный информационный ресурс.

Регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта в регистрах бухгалтерского учета трактуется в ст. При повторном совершении того же нарушения штраф увеличивается до размеров от 10 до 20 руб. Виновные должностные лица также могут быть дисквалифицированы на срок от одного года до двух лет.

Согласно ст. В формах бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 2. Исключением является случай, когда руководитель может принять на себя обязанности по ведению бухучета, если руководимая им организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности, или относится к субъектам среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 ст.

Если в трудовом договоре главного бухгалтера должностной инструкции присутствует обязанность ведения бухучета и составления бухгалтерской отчетности, то административная ответственность за регистрацию мнимого объекта учета возлагается на главного бухгалтера , а не на руководителя организации.

Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухучете составляет два года со дня совершения административного правонарушения. При этом выявить данное нарушение в ходе проведения налоговой проверки может та же налоговая инспекция, которая и порекомендовала отразить расходы отчетного периода на счете Законодательство РФ, стимулируя стремление отечественных компаний к экономическому развитию, не препятствует созданию ими филиалов и представительств.

Рассмотрим особенности распределения и расчета налога на прибыль обособленного подразделения ОП , а также подачи декларации и некоторые другие нюансы, связанные с этими операциями.

Обособленные структуры компании не являются юрлицами, представляют интересы головного предприятия ГП , т. Именно здесь возникает необходимость грамотного распределения суммы ННП между всеми структурами компании.

Суммы удержанного налога распределяются по двум бюджетам. Полную сумму налога, полагающуюся перечислению в федеральный бюджет, ГП уплачивает по месту своего нахождения без распределения по филиалам п. По другому алгоритму осуществляется деление ННП в региональные бюджеты: он уплачивается по месту регистрации ГП и каждого из филиалов. Величина прибыли по ним исчисляется средней арифметической суммой удельных весов двух значений:.

Так производится распределение налога на прибыль по обособленным подразделениям. При наличии нескольких ОП в одном регионе разрешается не распределять прибыль между ними, а исчислять ее совокупный размер по всем филиалам и уплачивать ННП по выбранному одному ответственному подразделению, уведомив об этом ИФНС до конца года, предшествующего такому порядку расчетов.

Предприятиям, специализирующимся на сезонной деятельности целесообразнее вместо ССЧ учитывать в расчете доли прибыли по ОП затраты на оплату труда. Законодатели не препятствуют использовать в расчетах этот показатель, но необходимо согласовать вопрос его применения с ИФНС.

В них фиксируют КПП, присвоенные филиалу и рассчитывают налог, исчисленный от величины прибыли. Уточненные декларации по месту учета ОП сдаются за предшествующий закрытию отчетный период. Если дата снятия с учета о ней уведомит ИФНС в 1 квартале, то подавать декларацию налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению не нужно ни за 1 квартал, ни за последующие.

Если же прекращение деятельности произошло в любой из следующих периодов, то у ГП возникает необходимость представления в ИФНС по месту своего учета:. Если подразделение прекратило деятельность в отчетном периоде после наступления сроков уплаты авансов по ННП, то корректируются снимаются суммы лишь по платежам, срок уплаты которых еще не наступил. Платежи ГП при этом увеличатся. Российское законодательство не запрещает организациям создавать филиалы и обособленные подразделения, тем самым стимулируя экономическое развитие субъектов.

Однако ОП не является самостоятельным юридическим лицом, а следовательно, представляет интересы головного учреждения. Участие в осуществлении основного вида деятельности, приносящего доход, обязывает уплачивать налог на прибыль по обособленным подразделениям Следовательно, грамотное распределение налогового обременения между филиалами играет наиважнейшую роль. Так, для обособленных ставка по налогу на прибыль аналогична ставке для самостоятельных компаний. Напомним, что обложению подвергаются не сумма полученной выручки, а только разница между доходами и издержками производства.

Данное обязательство вправе уплатить головное учреждение. Если главный офис и обособленное подразделение находятся в одном регионе, распределять налог на прибыль не требуется. Рассчитаться с бюджетами может любой из структурных подразделений юридического лица.

Однако в данной ситуации потребуется уведомить ФНС о таком способе расчета. Причем сделать необходимо это до конца года, предшествующего переходу на новый способ расчетов. Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям предусматривает особый вариант распределения.

Для исчисления следует применять два расчетных показателя:. Исчисление производится по показателям филиала в отношении к показателям в целом по юридическому лицу. Чтобы детальнее разобрать, как платит обособленное подразделение налог на прибыль, пример расчета разберем такой: государственное учреждение имеет два филиала. Расчетные показатели филиалам и головной организации имеют следующие значения:. Высчитывается доля налога на прибыль по обособленному подразделению и главному представительству:.

Допустим, сумма ННП за отчетный квартал равна рублей, значит, платежи распределятся следующим образом:. Каждое структурное подразделение юридического лица уплачивает ННП в бюджет по месту своего нахождения.

Наличие филиальной сети обязывает налогоплательщика отчитываться за себя, в целом по юридическому лицу, а также по каждому филиаоу. Причем декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения сдается в ИФНС по месту регистрации филиала, а итоговая отчетность по юрлицу направляется в инспекцию по месту регистрации головной организации. Декларация головного учреждения должна содержать информацию о суммах ННП, исчисленных по каждому структурному отделению. В данной части отчетности указывают КПП филиала, а также сумму фискального обязательства, исчисленную от величины прибыли.

Если компания приняла решение ликвидировать филиал, то об этом следует оповестить ИФНС. Причем сделать это нужно в течение трех дней с момента утверждения приказа о ликвидации. Допустим, в 1 квартале года закрыли обособленное подразделение, налог на прибыль в таком случае уплачивать за последующие периоды не нужно. То есть ни ежемесячные, ни квартальные платежи по закрытому ОП за следующие отчетные кварталы не перечисляются.

Если ликвидация наступила в последующие кварталы — второй и позже, то ГУ обязано сдать в ИФНС по месту своей регистрации:. Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:. Давайте разбираться. Это означает следующее. Аналогичные правила установлены п. Мы получим следующий вывод. Если у фирмы имеются зарегистрированные в общеустановленном порядке ОП, необходимо соблюдать специальный нормативный порядок исчисления и уплаты в пользу государства сумм налога с прибыли.

Распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями выполняется с учетом требований п. Указанные ставки налога на гг. Следовательно, чтобы правильно заплатить суммы в региональный бюджет, предварительно необходимо выяснить, какая часть налога приходится на головную организацию, а какая — на ОП. Если у предприятия зарегистрировано не одно подразделение, а несколько, и размещены они территориально в одном субъекте, что делать?

В этой ситуации налогоплательщик вправе выбрать одно ОП, через которое и будет уплачиваться налог. Как же осуществить расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям? Для корректности данных следует руководствоваться нормами п. В первую очередь, определяется доля налога на прибыль по обособленному подразделению. Как понятно из норм п. Способ закрепляется в учетной политике и является обязательным к применению в течение всего налогового периода.

Имущественный показатель определяется на основании налоговых данных ОС п. При начислении амортизационных сумм по нелинейной методике допускается использование данных бухучета компании. При этом распределение имущества по ОП производится с учетом того, где фактически эксплуатируются объекты, независимо от факта постановки на баланс.

Если же соответствующих основных средств в компании нет, прибыль определяется только по трудовому показателю. Все данные рассчитываются нарастающим способом. Предположим, что у фирмы с численностью общей в 35 чел. Численность головного офиса равна 25 чел. За 1 кв. Основных средств по стоимости остаточной у предприятия — на руб. Трудовой показатель вычисляется по численности штата. Исходя из нормативных требований п. Налоговики разрешают платить суммы централизовано, то есть одной платежкой, если и подразделение, и головная фирма расположены территориально в одной местности и подведомственны одной ИФНС.

Это же правило верно в случае, когда у компании имеется несколько ОП, расположенных также в одной территории. Для того, чтобы законно перечислять суммы налога по реквизитам налоговой одного ответственного ОП, налогоплательщик обязан письменно уведомить ИФНС не позднее го декабря перед будущим налоговым периодом.

При этом выполнять распределение сумм по ОП не требуется. Но такой порядок должен оставаться неизменным. Если же создается новое подразделение, уведомление подается в дневный период по окончании квартала, в котором зарегистрировано ОП.

Все данные о налоге подаются путем предоставления налоговой декларации. Куда именно предоставляются сведения?

Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

Абсолютно все российские юридические лица имеют возможность и наделены правом на открытие своих обособленных подразделений. Порядок организации их деятельности детально описан в отечественных законодательных актах. Некоторые обособленные подразделения могут заниматься предпринимательской деятельностью, у них могут появиться прибыль и соответствующие налоговые обязательства. Ключевым фактором для определения налогового бремени обособленного подразделения является расчет доли прибыли по обособленному подразделению. Пример такого расчета мы приведем в данной статье.

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации

Добрый день. Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев года. В сентябре было закрыто одно из обособленных подразделений. По состоянию на

Создание ОП обособленное подразделение — это добровольное право всех российских компаний стат. При этом в случае получения доходов рассчитывается налог на прибыль обособленного подразделения.

Предприятия расширяют сферу сбыта своих товаров, используя механизм обособленных подразделений. Однако, с точки зрения учета и налогообложения, у таких организаций возникают дополнительные обязанности.

В соответствии с п. А уплата авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками — российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений. Таково общее правило для уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям. Но как именно его применять при открытии и ликвидации подразделений: когда перечислять первый платеж и последний с учетом распределения и как правильно заполнять декларации?

Расчет налога на прибыль при наличии обособленного подразделения

Как указывают инициаторы законопроекта, на сегодняшний день общая нагрузка по сдаче различного рода отчетов для микропредприятия может составлять до 45 форм в год. Представление в соответствующие органы указанных форм отчетности требует временных и финансовых ресурсов, что ведет к сдерживанию развития предпринимательской деятельности. По данным бухгалтерского учета за отчетный период в нашей организации получен убыток. Заработная плата и страховые взносы работников по уже выполненным и принятым заказчиком в отчетном периоде договорам — это расходы данного отчетного периода. Согласно п.

Прежде всего напомним, в каких случаях у организации возникает обособленное подразделение согласно требованиям Налогового кодекса. В силу ст. Причем признание подразделения обособленным не зависит от того, отражено ли его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, либо от полномочий, которыми оно наделено.

Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример

При аренде квартиры заплатил риэлторскому агентству определённую сумму чтобы получить доступ к базе данных. База данных маленькая не устраивает качество предоставляемой услуги. Хотел бы вернуть деньги.

Произведем расчет доли налога на В целом по предприятию ННП.

Вас хотят сделать виновным в ДТП. Страховая мало заплатила или тянет время. Мы успешно консультируем наших клиентов и принимаем участие в решении самых сложных вопросов.

Мне кажется, что она сама их вынесла, и при свидетелях составила акт. Как мне лучше поступить. У меня нет паспорта другого человека, он живет в другом месте, могу ли я в гос.

Наконец, ответ может подсказать общение с пользователями на различных интернет-форумах. Часто они не только дают дельные советы, но и готовы предоставить образцы необходимых юридических документов, которые вы можете найти и на нашем ресурсе.

Читать ответК дому достроили веранду. Как теперь оплачивать коммунальные.

Мне до пенсии льготной не хватает несколько месяцев я могу их добавить в летный стаж. Я военнослужащая, подскажите пожалуйста как правильно указать причину по которой я не могу поехать на полигон и на какой пункт закона ссылаться, если у меня аллергия, я каждый год лежу в госпитале в сентябре с осенним полинозом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. zeipiconf

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. Никодим

    Замечательно, это забавное мнение

  3. Христина

    Хорошая статья, узнал много нового!)